什么是欠税？

欠税指纳税人、扣缴义务人未按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款的行为。

欠税有什么后果？

1、产生滞纳金与罚款

需要补交滞纳金与罚款，从欠税之日起，按日加收万分之五的滞纳金，随着时间推移，滞纳金可能会不断累积，加重企业的财务压力，税务机关责令限期缴纳罚款，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

2、限制出镜

若欠税公司的纳税人与法人需要出境，未结清税款、滞纳金、罚款，也没有提供担保，税务机关可以让管理出入境的机关阻止其出境。

3、控制发票

对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量，督促其足额纳税。

4、欠税公告

欠税公告是指税务机关将纳税人的欠税情况在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上进行公告的行为，内容通常包括纳税人的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额等。

5、影响信用等级

根据《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》等规定：

①欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告，扣11分。

②欠税一次扣5分。

③欠税5万元以上的（含）扣11分，欠税5万元以下的扣3分。

④纳税人存在逃避追缴欠税行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的纳税信用等级直接判为D级。

6、强制性征管措施

可能面临税务机关的一系列强制征管措施，如冻结账户、扣押查封财产等，这会严重干扰企业的正常经营活动。

7、追究刑事责任

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，构成逃避追缴欠税罪，将被追究刑事责任，包括有期徒刑、拘役和罚金等。

什么是偷税？

纳税人或者扣缴义务人通过以下行为不缴或者少缴应纳税款的，即为偷税：

• 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；
  
• 在账簿上多列支出或者不列、少列收入；
  
• 经税务机关通知申报而拒不申报；
  
• 进行虚假的纳税申报。
  

偷税有什么后果？

对于纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对纳税主体违反税收法律规范，构成偷税，但尚未构成犯罪，税务机关有权对纳税主体进行罚款，对行政过程中出现违反义务或义务不履行的情况，税务机关会采取税务行政强制。

偷税行为会导致企业无法享受税费优惠政策，从而增加企业的经营成本。其次，偷税行为还会导致企业被税务机关追缴税款、滞纳金、罚款和追回出口退税款，进一步加重企业的经济负担。

什么是骗税？

骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为。

骗税有什么后果？

1、追究刑事责任：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在10万元以上的行为，构成骗取出口退税罪，依法追究刑事责任，根据骗税数额的大小和情节的严重程度，企业负责人和相关人员可能会被判处有期徒刑或拘役，并处以罚金。数额特别巨大或有其他特别严重情节的，还可能被判无期徒刑，罚金或没收财产。

同时，对从事货代、报关、会计、税务、外综服等中介机构及其人员违反国家有关进出口经营规定，为他人提供虚假证明文件，致使他人骗取国家出口退税款，情节严重的，按规定依法追究刑事责任。

2、停止出口退税权：对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

此外，多部门将联合惩戒，具体措施参考下图：

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